こんにちは。テキトー主婦のMollyです。
西から梅雨前線が迫ってきていますね。
でも、今日、こちらは爽やかな快晴。
夕方あたりから天気予報では雨ですから、いよいよ梅雨入りでしょうか。
今日は、張り切って洗濯しちゃいました。
ところで、先日、確定拠出年金の出口戦略について書きました。
ただいま、私、いくつか確定拠出年金の相談にも乗っていることもあり、いろいろ確定拠出年金について考える機会が多くなりました。
今日は、ｉＤｅＣｏを利用するにあたり、注意する点について書いていきたいと思います。
落とし穴に注意！出口（受取時）で課税されることもある
よく目にするかもしれませんが、ｉＤｅＣｏのメリットは次の３つです。
| １．積立時掛け金が「全額所得控除」 ２．運用時分配金などの運用利益が「非課税」 ３．受取り時は一定額まで「非課税」 |
このメリットの中で、２．運用時分配金などの運用利益が「非課税」については、ｉＤｅＣｏに加入すれば誰でも受けられるメリットですね。
また、１．積立時掛け金が「全額所得控除」については、所得税を払っている人が受けられるメリットです。
つまり私達のようなパート主婦は、年収１０３万円以上ないと１のメリットは受けられないわけです。
なので、ｉＤｅＣｏを利用しているのは、１０３万円以上稼いでいる人がほとんどだと思います。
そうじゃなくても、過去に働いていた会社で企業型の確定拠出年金をしていて、それをｉＤｅＣｏに移管して運用している人もいそうですね。←私
もしかしたら税金を納めていない第３号被保険者の人でも、ＮＩＳＡの非課税枠以上に資産運用するお金がある人は、ｉＤｅＣｏの非課税枠も使いたくて利用しているかもしれませんね。
さて、今回問題なのは３．受取時受取り時は一定額まで「非課税」のところなんです。
逆にいうと、晴れて６０歳以降にｉＤｅＣｏを受取る時一定額を超えると課税されてしまう、ということなのですね。これ、落とし穴！？
運用中ここを気にしている人はあまりいないのではないでしょうか。
その一定額というのは、一括受取の場合、退職所得控除の額まで、ということになります。
退職所得控除の式は、次のとおりです。ｉＤｅＣｏの場合は、掛け金を拠出している期間（積立している期間）が勤続年数と見なされます。
例えば、５０歳から始めて６０歳で一括受取する場合、勤続年数は１０年間と見なされますから
退職所得控除：４０万円×１０年＝４００万円
ということになります。つまり、４００万円までは非課税ですが、それを超えると住民税、所得税が課税されてしまうんです。
第３号被保険者の掛け金は最大月２３,０００円、一年あたり最大２７６,０００円ですから、退職所得控除の１年あたりの４０万円以内に収まっているので一見大丈夫そうですが、運用成績が良すぎると超えてしまう可能性は十分ありえますよね。
ちょっと例を使って説明しますね。
第３号被保険者が５０歳から６０歳までの１０年間、掛け金を最大（２３０００円／月）にして合計２７６万円拠出していたところ、運用成績がめちゃくちゃ良くて、６０歳時点で５００万円まで膨れ上がったとします。
そうなると、課税金額は
（５００万円ー４００万円（退職所得控除））÷２＝５０万円
これに対して、課税されその金額は
住民税 ５０万円×１０％＝５万円
所得税 ５０万円×５％＝２．５万円
＊所得税の計算式は次の通り
よって、税金合計＝５万円＋２．５万円＝７．５万円も引かれてしまうのですね。
あれ？ｉＤｅＣｏって非課税じゃなかったの？
って思いますよね？受取時は、あくまでも退職所得控除額まで非課税！ここが注意です。
ちなみに第１号被保険者の最大掛け金は６８,０００円/月、第２号被保険者の最大掛け金は会社の制度にもよりますが、最大掛け金は１２,０００円／月～２３,０００円/月です。
ただし、第２号被保険者（会社員）の人は、退職一時金や企業年金がある場合は、受取り方によっては一概には言えない（これがめちゃ複雑(>_<)）ので、今回の話は第１号、第３号被保険者限定になります。第１号、第３号被保険者でも、過去に第２号被保険者の時期があり退職一時金を受け取ったことがある人は、これまた一概には言えないのですが・・(^^; 参考程度にお読みください。
終了時期が近づいてきたら、の出口戦略
じゃあ、どうしたらいいの？ということなのですが、まず、受取時期が近づいてきたら（５年前など）ｉＤｅＣｏ残高を確認して終了時点で退職所得控除に収まるかどうか見積もってみましょう。
年間１０3万円以上稼いでいる人は、１．積立時掛け金が「全額所得控除」のメリットもありますので、退職所得控除に収まらず受取時に税金として引かれてしまっても全体としては増えた方がいい、と思うならそれはそれでいいと思います。１．積立時掛け金が「全額所得控除」のメリットの方が大きい場合もありますしね。
今回特に私が言いたいのは、年間収入１０3万円未満の人の場合です。
年間収入１０3万円未満の人の場合は、１．積立時掛け金が「全額所得控除」のメリットもありませんし、受取時に税金を引かれるくらいなら毎月の掛け金を下げて退職所得控除に収まるようにした方がいいと思うのです。（掛け金の最低額は５０００円／月です。）
そして、これまでの掛け金との差分は、ＮＩＳＡの積立金に回すのです。ＮＩＳＡは受取時に課税されることはありませんからね。
２０２４年からＮＩＳＡは新ＮＩＳＡに生まれ変わり、掛け金の上限額が拡大されます（現行：４０万円／年→新：１２０万円／年）から今上限いっぱい積み立てている人も増やすことができそうですね。
ちなみに、ｉＤｅＣｏの受取には年金として受け取る方法もあります。
こちらも、３．受取時受取り時は一定額まで「非課税」つまり一定額を超えると課税されてしまうのですね。
この点については後日書いていきたいと思います。
＊以上は、あくまでも個人的な見解です。詳細につきましては、税理士に確認願います。
最後までお読みいただきありがとうございました。
テキトー主婦のMollyでした。
＊実施の判断はご自分の責任でお願いします。
＊本ブログの免責事項をご確認願います。
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